Trésorier/Treasurer magazine - N°91 - Oct/Nov/Dec 2015 - (Page 35)

FORUM ONLINE WWW VERSION Classification L'intention de gestion du portefeuille et la composition des cash flows sont les éléments qui permettront de déterminer si les instruments financiers sont à évaluer au coût amorti ou à la juste valeur. Seuls les portefeuilles de produits simples à revenu fixe et détenus sur le long terme pourront être valorisés au coût amorti. L'IASB met en place des règles strictes pour limiter au maximum l'utilisation du coût amorti et de ce fait favoriser la juste valeur. Le but étant que le bilan reflète le plus possible la réalité économique à la date de clôture, au risque de le soumettre à une plus grande volatilité. La décision de classification devra être prise par le front office en collaboration avec le département finance. Afin d'éviter les retraitements post-comptables lourds et opaques, les banques devront capturer les informations sur la classification dès l'initiation de la transaction. Il faudra donc créer de nouveaux portefeuilles dans les outils front office. Ensuite, les interpréteurs comptables devront pouvoir traiter cette information pour une application adéquate des méthodes de valorisation. - OCT N°91 - Sept ans après le début d'une crise qui a ébranlé l'ensemble de la sphère financière, les causes racines sont encore largement débattues. Un seul point est admis de tous ; les instruments financiers ont joué un rôle prépondérant dans sa genèse. L'IAS 39, norme comptable les encadrant, s'est alors retrouvée sur le devant de la scène au plus fort de la tourmente. Suite à des critiques parfois justifiées, l'IASB a publié le 24 juillet 2014 un nouveau standard, l'IFRS 9 applicable dès 2018 avec application rétroactive. Le bilan d'une banque étant à 90% constitué par des instruments financiers, les acteurs majeurs vont faire face à un séisme qui ne se cantonnera pas qu'aux fonctions Finance et Risque mais touchera l'ensemble de l'organisation bancaire. Trois phases sont à appréhender pour comprendre les impacts sur l'organisation : la classification, la dépréciation et la comptabilité de couverture. LE MAGAZINE DU TRESORIER / TREASURER MAGAZINE NÉCESSITÉ D'UNE RÉORGANISATION BANCAIRE MAJEURE / NOV / DEC 2015 IFRS 9 : 35

Table of Contents for the Digital Edition of Trésorier/Treasurer magazine - N°91 - Oct/Nov/Dec 2015

Cover
Table of contents
EDITORIAL
FINANCIAL HIGHLIGHTS Luxembourg Tax News
INTERVIEW Ben Poole Editorial Services
FOCUS
To What Extent Should Treasurers’ Activities be further centralized?
Capital Markets Union (CMU)
Upsurge in fraud
FORUM
CEO impersonation
Using analytics to cope with uncertainty and volatility for treasury
IFRS 9 : Nécessite d’une reorganisation bancaire majeure
Taux zéro : de nouvelles stratégies pour un nouveau monde
Investing surplus cash in repos
Warranty & indemnity insurance
CORPORATE FINANCE
Making the switch from Excel to a Treasury System
Corporate treasury in the digital age
Fini le casse-tête des paiements internationaux pour les entreprises !
Bank Independent Cash Pooling
Gérer l’offre de retraites : un choix complexe pour l’entreprise
15 MINUTES AVEC CIAM
THE FINANCIAL RISK OBSERVATORY
NEWS
LIFE BEYOND NUMBERS

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