La revue RH&M - N°76 - Janvier 2020 - 34

Performance sociale
C&B

Le PER d'entreprise collectif
Ou comment accompagner vos salariés à se constituer
une retraite supplémentaire facilement !

l'économie et en offrant de meilleures perspectives de rendement aux épargnants.

SOPHIE
LEBEAU
Secrétaire Général
Épargne Salariale
& Retraite chez
AMUNDI

Pourquoi une réforme
de l'épargne retraite ?
Si 84% des français se disent préoccupés
par leur retraite et 69% ont conscience que
leur pension ne sera pas suffisante pour
vivre correctement, seuls 33% d'entre eux
ont pris des dispositions pour se constituer
une épargne retraite (source : DRESSCOR, enquête Mercer novembre 2018).
Pour compenser la baisse des pensions,
se constituer une épargne retraite complémentaire aux régimes obligatoires devient
un véritable enjeu sociétal à l'aune de la
réforme des retraites. Avec le PER (Plan
d'Épargne Retraite), lancé le 01/10/2019, le
Gouvernement souhaite encourager le plus
grand nombre de français à se constituer,
tout au long de leur vie professionnelle, une
retraite supplémentaire. Cette réforme vise
à simplifier et homogénéiser les produits
d'épargne retraite existants pour leur redonner de l'attractivité, tout en finançant

P.34 | JANVIER 2020 | N°76 LA REVUE RH&M

Qu'est-ce que le Plan d'Epargne
Retraite (PER) ?
Le PER est une enveloppe d'épargne retraite qui suit les épargnants tout au long
de leur parcours professionnel même en
cas de changement d'employeur, de métier, de statut ou en période de chômage...
Le PER se décline en un produit d'épargne
retraite individuel, qui remplace les produits PERP, Madelin, Préfon, COREM...1,
et deux produits d'entreprise : un à destination de tous les salariés, le PER d'entreprise
collectif, qui remplace le PERCO et un à
adhésion obligatoire, le PER obligatoire,
qui remplace l'article 83 ou PERE couvrant certaines catégories de salariés. Il
n'y a donc pas un PER mais des PER ! Un
« sac à dos » que l'on transporte avec soi
tout au long de sa vie active ! (Cf. schéma)
Quelles sont les caractéristiques
communes aux PER ?
1. Épargner dans un PER garantit la portabilité de l'épargne dans tout autre PER
aussi bien individuel que d'entreprise2. Il
est également possible de transférer dans
les nouveaux PER d'anciens produits individuels type PERP, Madelin, Préfon ou
encore un ancien ART83 (ou PERE) auquel
on n'est plus tenu d'adhérer.
2. Epargner dans un PER garantit la liberté
de choix de sortie au moment du départ à
la retraite entre capital et/ou en rente. Et
avec le PER, l'épargnant retraité peut tout à
fait sortir en capital de manière fractionnée
(en fonction de ses besoins) et continuer à
faire ses versements sans limite d'âge. Il est
aussi possible de sortir du PER avant l'âge
de la retraite pour acheter sa résidence

principale. 5 autres cas de déblocage anticipé sont prévus : décès du titulaire ou
son conjoint, invalidité de l'épargnant, de
son conjoint ou de ses enfants, surendettement, expiration des droits à l'assurance
chômage et cessation d'activité non salariée.
3. Epargner dans un PER garantit la déductibilité de l'assiette de l'impôt sur le
revenu sur les versements personnels
(dans la limite des plafonds légaux). En
contrepartie de cette économie d'impôt à
l'entrée, les sommes épargnées sont fiscalisées à la sortie sur le capital à l'impôt
sur le revenu et sur les plus-values au PFU
(Prélèvement Forfaitaire Unique). Et il est
tout à fait possible de faire des versements
non déductibles des impôts dans le PER.
Bon à savoir : Jusqu'au 31/12/2022, il
est possible de transférer des sommes issues de l'assurance vie dans un PER pour
profiter d'une double incitation fiscale et
de la déductibilité des sommes versées de
l'assiette de l'impôt sur le revenu (contrats
de + 8 ans et lorsque l'on est à plus de 5 ans
de la retraite).
4. Épargner dans un PER garantit l'accès à
la gestion pilotée. La gestion pilotée est une
solution clefs en main qui permet d'accéder aux marchés financiers dans un cadre
maitrisé.
Bon à savoir : Cette stratégie d'investissement tient compte du profil de risque
des épargnants et de leur horizon de placement (l'âge de la retraite). Elle réduit
progressivement la part des actifs risqués
et augmente celle des placements sécurisés au fur et à mesure que l'échéance de la
retraite approche. La loi PACTE3 a défini 3
types de profils de risque : prudent, équilibré (le profil par défaut) et dynamique. La
gestion pilotée offre sur le long terme de

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