COMPTES CONSOLIDÉS
NOTES ANNEXES AUX COMPTES CONSOLIDÉS
sont désormais classés sur la ligne “charges de personnel” du compte de résultat consolidé. Le montant du reclassement représente 20,0 millions d’euros pour l’exercice comparatif clos au 31 août 2013. Le montant des crédits d’impôts à caractère de subvention comptabilisé dans les comptes clos au 31 août 2014 est de 17,4 millions d’euros.
Le Groupe a également suivi les évolutions récentes de la doctrine comptable en France et enregistre désormais l’estimation du crédit d’impôt recherche à recevoir au titre de l’année calendaire en cours. Dans les comptes consolidés, l’effet de ce changement a été imputé en capitaux propres consolidés de manière à ne présenter dans le compte de résultat que 12 mois de crédit d’impôt recherche. L’impact dans les capitaux propres est de 10 millions d’euros au 1er septembre 2012 et au 1er septembre 2013.
D) BASES D’ÉVALUATION
Les états financiers du Groupe Zodiac Aerospace sont préparés selon le principe du coût historique, à l’exception des instruments dérivés et des actifs financiers disponibles à la vente qui sont évalués à leur juste valeur.
Certaines normes du référentiel comptable international prévoient des options en matière d’évaluation et de comptabilisation des actifs et passifs.
Dans ce cadre et à ce stade, le Groupe a notamment choisi d’évaluer les stocks à leur coût initial déterminé selon la méthode “premier entré, premier sorti” (IAS 2).
E) UTILISATION D’ESTIMATIONS ET D’HYPOTHÈSES
La préparation des états financiers implique que la direction du Groupe procède à des estimations et retienne certaines hypothèses qui ont une incidence sur les montants d’actifs et de passifs inscrits au bilan consolidé et les montants de charges et de produits du compte de résultat. Les estimations et les hypothèses sont revues de manière constante par la direction en fonction de l’ensemble des facteurs qui constituent le fondement de son appréciation.
Les montants réels ultérieurs pourraient différer sensiblement de ces estimations en fonction d’hypothèses ou de conditions différentes. Ces estimations et hypothèses concernent notamment l’évaluation des impôts différés actifs, des provisions, des avantages du personnel, des rémunérations payées en actions, ainsi que celles utilisées dans la mise en œuvre des tests de dépréciation d’actifs et des modalités d'inscription à l'actif des frais de développement.
Les méthodes comptables sensibles au titre desquelles le Groupe a recours à des estimations significatives sont les suivantes :
Garantie
Une provision est comptabilisée pour couvrir les appels en garantie attendus des produits vendus au cours de l’exercice ou d’exercices antérieurs (fonction de la durée de la garantie variable par ligne de produits) estimés sur la base de l’historique des coûts de garantie attachés à ces mêmes jeux de garantie. Les hypothèses utilisées pour évaluer ces provisions sont fondées sur les niveaux de ventes actuels et sur l’information actuellement disponible concernant les cas de garantie observés sur les produits vendus antérieurement à la date de clôture.
Réconciliation du bilan au 31 août 2013
(en milliers d’euros) | Montant publié au 31/08/2013 | Montant retraité au 31/08/2013 | Impact des modifications |
Actifs non courants | 2 487 974 | 2 487 974 | - |
Stocks | 859 001 | 859 001 | - |
Clients et autres débiteurs | 815 229 | 825 110 | 9 881 |
Trésorerie | 156 840 | 156 840 | - |
Actifs détenus en vue de la vente | 1 356 | 1 356 | - |
TOTAL ACTIF | 4 320 400 | 4 330 281 | 9 881 |
Capitaux propres | 2 275 570 | 2 266 717 | (8 853) |
Provisions | 136 053 | 165 005 | 28 952 |
Dettes financières | 1 000 602 | 1 000 602 | - |
Fournisseurs, personnel, impôts différés et autres créditeurs | 908 175 | 897 957 | (10 218) |
TOTAL PASSIF | 4 320 400 | 4 330 281 | 9 881 |
Réconciliation du compte de résultat au 31 août 2013
(en milliers d’euros) | Montant publié au 31/08/2013 | Montant retraité au 31/08/2013 | Impact des modifications |
Chiffre d'affaires | 3 891 609 | 3 891 609 | - |
Résultat opérationnel courant | 564 330 | 584 323 | 19 993 |
Éléments opérationnels non courants | (23 186) | (23 186) | - |
Résultat opérationnel | 541 144 | 561 137 | 19 993 |
Frais financiers | (28 048) | (28 048) | - |
Charge d'impôt | (141 636) | (161 629) | (19 993) |
Résultat des sociétés mises en équivalence | -732 | -732 | - |
Résultat net | 370 728 | 370 728 | - |
64 RAPPORT ANNUEL ZODIAC AEROSPACE / RAPPORT FINANCIER 2013/2014