La revue RH&M - N°70 - Juillet 2018 - 56

RÉGLEMENTATION RH

FOCUS
Anne ANDRÉ
Directeur Général Délégué Business Unit Conseil,
GROUPE HENNER

DÉCRYPTAGE : COMMENT
BIEN PRÉPARER SA RETRAITE ?

I

l est important de bien préparer sa retraite lorsque l'on
est encore actif. Partir tôt ou partir plus tard ? Telle est la
question... Eléments de réponse à travers l'étude du cas
de Paul, 62 ans.

LES CONSEILS HENNER :
Il est essentiel de réaliser des bilans retraite lorsque
l'on est actif (dès 40 ans) pour anticiper au mieux sa retraite. Chaque salarié doit prendre le temps de vérifier si toutes
les périodes d'activité ont bien été prises en compte (jobs étudiant,
service militaire, intérim, période de chômage ou d'inactivité, etc.).
Dans le cas d'une carrière internationale, il peut être compliqué de
tout rassembler. C'est pourquoi, Henner propose la reconstitution
de carrière qui peut aller de quelques mois à deux ans.

* L'application du malus pendant 3 ans revient à : 29 044 - 27 743
= 1 301 € x 3 = 3 903 € de perte
* L'imposition à la source sur 27 743 € de retraite revient à 2 122 €
soit 7.65% d'impôt.
* S'il diffère son départ de 2019 à 2020, Paul touche donc un salaire
pour 2019, soit 46 200 €.
* L'imposition à la source sur 46 200 € de revenus d'activité revient à 6 767 €, soit 14.65% d'impôt ce qui représente 4 645 €
d'écart (équivaut à 6 767 € - 2 122 €)

SIMULATION :
Paul aura 62 ans et tous ses trimestres en 2019. Il a été salarié et
a eu une carrière plutôt linéaire. Sa rémunération de
fin de carrière s'élève à 60 000 € brut (soit 46 200 €
net avec 23% de charges).

CONCLUSION :
En partant avec le malus en 2019, Paul bénéficie d'un gain dès la
1re année car le gain fiscal permet d'absorber la pénalité (gain
fiscal 4 645 € (parti vs pas parti) - malus 3 903 € = 742 €).
La pénalité des 3 ans est absorbée dès la 1re année par le gain
fiscal. Évidemment, cela n'est valable que pour 2019.
Si en revanche il diffère son départ, Paul va payer plus d'impôts
sur le revenu mais il va gagner 1 194 € (30 238 - 29 044) de plus
tous les ans.

Question : est-il plus intéressant pour lui de partir
en 2019 et de bénéficier de l'effet « prélèvement à la source » sur
ses revenus de retraite ou d'attendre un an de plus pour éviter le
malus ARRCO/AGIRC de 10% de ses points pendant 3 ans ?

L'ANALYSE HENNER :
Partir en 2019 ? Paul sera gagnant à court terme mais perdant sur
le long terme. Par conséquent, pour être gagnant à long terme,
Paul doit accepter de travailler 1 an de plus...

Simulations de la retraite perçue : La 1ère colonne n'est pas une option pour Paul (puisqu'il partira en 2019) mais sert de référence pour les comparaisons.

ORGANISME

Retraite sur base
taux plein sans
l'incidence malus

Retraite avec
départ en 2019 et
malus 10 %

Retraite avec départ
en 2020 sans malus et
avec surcote

Commentaires si
départ décalé d'un an

Sécurité sociale

17 628 €

17 628 €

18 509 €

Surcote de 5%

ARRCO

7 311 €

6 581 €

7 499 €

AGIRC

7 172 €

6 455 €

7 421 €

Valeur des points à 100% + points
d'une année supplémentaire

Total retraite brute

32 111 €

30 663 €

33 429 €

Total retraite nette

29 044 €

27 743 €

30 238 €

Taux de remplacement brut

53,51%

51,10%

55,72%

Taux de remplacement net

62,87%

60,05%

65,65%

+ 9 % de retraite

Rubrique dirigée par Karla DELGADO, Director Business Development, HENNER
14 boulevard du Général Leclerc - 92 200 Neuilly-sur-Seine - KDELGADO@henner.com

P.56 | JUILLET 2018 | N°70 LA REVUE RH&M



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